Perustelut
Hallinto-osastolla on valmisteltu luonnos vuoden 2026 talousarvion ja taloussuunnitelman 2027-2028 laadintaohjeiksi. Ohjeissa on otettu huomioon tarkastuslautakunnan aiemmin esittämät suositukset toiminnan ja talouden suunnittelun osalta. Hallintokuntien tulee johtaa vuositavoitteet voimassa olevasta kuntastrategiasta siten, että ne ovat yksiselitteisiä ja niiden toteutumista voidaan seurata. Tavoitteiden tulee olla mahdollisimman konkreettisia ja niiden toteutumisen arviointia varten on rakennettava mahdollisuuksien mukaan toimivat mittarit. Tavoitteiden määrittelyssä tulee huomioida kuntastrategia, elivoimasuunnitelma sekä hyvinvointikertomus ja -suunnitelma sekä ilmastosuunnitelma.
Kuntaliitto on julkaissut vuonna 2011 suosituksen "Kunnan ja kuntayhtymä talousarvio ja -suunnitelma", jota sovelletaan talousarvion 2026 laadinnassa.
Ohjeiden tavoitteena on selkeyttää ja tukea talousarvion laadinnan prosessia. Hallintokunnat tulee edelleen kehittää tavoitteiden asettelua siten, että ne ovat olennaisia, selkeitä ja mitattavia.
Investointien osalta edellytetään, että niille asetetaan tavoitteet. Toimialojen tulee selvittää, tavoitellaanko investoinneilla palvelutuotannon määrän lisäystä, palvelukyvyn parantamista tai tuotannon tehostamista.
Talousarvion teknisen tekemisen lisäksi ohjeissa on esitys/ malli siitä, miten hallintokunnat raportoivat kolmannesvuosittain.
Vuoden 2026 talousarvion laadinta on hyvin haasteellinen, koska vuoden 2025 tasosta kustannukset eivät saa nousta, vaan kuluja pitäisi pystyä leikkaamaan ja tuloja lisäämään. Hallintokunnilta vaaditaan edelleen tiukkaa talouskuria, säästöesityksiä ja/tai esityksiä tulojen lisäämiseksi.Myös rakenteellisia muutoksia on voitava toteuttaa. Tavoitteena on estää alijäämäkierre ja pitää kunnan talous vähintäänkin tasapainossa.
Hallintokunnille tullaan syksyllä 2025 antamaan taloudellinen raami, jota tulee noudattaa. Ennusteet valtionosuuksista täsmentyvät vasta loppuvuodesta ja verotulojen osalta alkusyksystä.
Päätösehdotus
Esittelijä
-
Anu Sepponen, kunnanjohtaja, anu.sepponen@rautalampi.fi
Kunnanhallitus päättää hyväksyä talousarvion 2026 ja taloussuunnitelma 2027-2028 laadintaohjeet.